Vermijden van dure erfbelasting
Het doel van schenken? Ervoor zorgen dat uw erfgenamen minder erfbelasting op uw overgebleven vermogen betalen. Door dat vermogen al tijdig over te dragen aan progressieve schenkingstarieven, bezorgt u uw nabestaanden een kopzorg minder. We maken even de rekensom. Schenkt u 250.000 euro? Dan betaalt de ontvanger in eerste lijn 3% op het eerste deel tot 150.000 euro en 9% op de schijf tot 250.000 euro. In dit geval dus 13.500 euro (4.500 + 9.000). Erft de achterblijver dat volledige bedrag wanneer u komt te overlijden? Dan kijken we meteen richting 3% belastingen voor de eerste schijf tot 50.000 euro en 9% tot 250.000 euro. In dit geval dus 19.500 euro (1.500 + 18.000). En dan hebben we het nog niet gehad over het verschil in belastingen tussen familieleden en derden… Met andere woorden: het overwegen waard!
In schijfjes of in plakjes?
Maar even terug naar de salamitechniek. Als u – na veel wikken en wegen – kiest voor het schenken van vastgoed in één geheel, dan geeft u dus de volledige worst weg. Een huis van 300.000 euro zal de ontvangers van uw schenking dan volgens het graduele schijvensysteem van 3%, 9% en 18% aan het einde van de rit 22.500 euro schenkbelasting kosten. Als u beslist om die volledige prijs in plakjes op te delen en u twee keer de helft (dus 2x 150.000 euro) schenkt, betalen uw erfgenamen slechts 9.000 euro (2x 4.500 euro) schenkbelasting in totaal. Door de schenking op te delen, blijft u immers in die voordelige 3% hangen. Het beste stukje salami, voor de vleeskenners onder ons. En dat voelt uw nabestaande aan zijn portemonnee.
Maar let op! Om die schenkbelasting zo laag mogelijk te houden, wacht u tussen het eerste en tweede bedrag best drie jaar. Als u binnen die drie jaar opnieuw schenkt, voegt de fiscus de waarde van de eerste schenking namelijk gewoon toe aan de belastbare grondslag van de tweede. Het bedrag ligt dan in een hogere schijf en dat betekent automatisch: meer betalen. De fiscus steekt dus een stokje voor dat plan, en geloof ons, we hebben het niet over een handige satéprikker voor bij de salami.
Vruchtgebruik bij schenking
En wat nu als u zelf nog in het geschonken vastgoed wil blijven wonen? Dan kiest u voor het vruchtgebruik terwijl de ontvanger naakte eigenaar is. Schenken met voorbehoud van vruchtgebruik laat de schenker toe een zeker inkomstenbehoud en controle te organiseren. U mag bijvoorbeeld ook huur vragen als u er zelf niet meer wil wonen. De persoon aan wie u het onroerend goed schenkt, is dan de eigenaar van de ‘blote’ eigendom, niet de volle eigendom. Als u overlijdt, keert die regeling. Maak dus duidelijke afspraken over schenken, vruchtgebruik en de dikte van uw schijfjes salami. Samen met de notaris stelt u het menu op waarvan iedereen profiteert.
Meer weten? Ontdek hier de heldere uitleg in een praktisch filmpje van Notaris.be!